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Ratgeber Testmuster

TikTok Shop Testmuster versteuern: was das Finanzamt sagt.

Kostenlos heißt nicht steuerfrei. Fünf Landesfinanzverwaltungen sagen übereinstimmend: Produkte, die du für deine Arbeit als Creator bekommst und behältst, sind Einnahmen. Hier steht, was gilt, was strittig ist und welche Mythen nicht stimmen, jeweils mit Fundstelle.

Stand: 31. Oktober 2026 · 14 Quellen

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Die Grundregeln.

Vier Sätze aus den offiziellen Leitfäden und Gesetzen.

Behaltene Testmuster sind Einnahmen.

Bekommst du ein Produkt und machst dafür Werbung, erfasst du seinen Geldwert als Einnahme, wenn du es nach der Werbung behalten darfst. So steht es im Leitfaden des hessischen Finanzministeriums.1

Auch ohne ausdrückliche Gegenleistung.

Bekommst du Sachleistungen, weil du als Creator tätig bist, sind sie steuerpflichtig, egal ob du dafür eine konkrete Gegenleistung erbringst. Das gilt auch für PR-Pakete ohne Absprache.2

Auch die Umsatzsteuer ist betroffen.

Sachzuwendungen unterliegen der Einkommen- und der Umsatzsteuer. Ein Produkt gegen ein Video ist ein tauschähnlicher Umsatz: Dein Video wird mit einem Produkt bezahlt.3

Eine 50-€-Freigrenze für dich gibt es nicht.

Die 50 € im Gesetz betreffen den, der schenkt: Bis dahin darf er Geschenke als Betriebsausgabe abziehen. Für dich als Empfänger nennt keine offizielle Quelle eine Freigrenze.4

Bewertung und Sonderfälle.

Hier sind sich die offiziellen Quellen nicht in jedem Punkt einig. Wir zeigen, wer was sagt.

Wert für die Einkommensteuer

Hessen: der übliche Endpreis am Abgabeort, abzüglich üblicher Preisnachlässe. Baden-Württemberg spricht vom Marktwert. Ein Gesetz, das die Bewertung genau dieses Falls regelt, gibt es nicht.1

Wert für die Umsatzsteuer

Beim tauschähnlichen Umsatz gilt der Wert der Gegenleistung als Entgelt. Maßgeblich ist, was der Seller dafür aufwendet, einschließlich Versand. Das kann vom Ladenpreis abweichen.5

Zählt zur Kleinunternehmer-Grenze

Für den Gesamtumsatz ist die Bemessungsgrundlage anzusetzen, beim Tausch also der Wert des Produkts. Testmuster gegen Video zählen damit mit, auch wenn kein Geld fließt.6

Erst beruflich, dann privat

Der Wertverlust während der beruflichen Nutzung ist Betriebsausgabe. Nutzt du das Produkt danach privat weiter, setzt du den Teilwert des gebrauchten Produkts als Entnahme an.1

Zurückschicken: Ausnahme möglich

Musst du die Ware zurücksenden, können sich laut Finanzverwaltung Abweichungen ergeben. Welche, sagt keine offizielle Quelle. Halte die Rückgabe mit Datum und Beleg fest.7

Spenden an gemeinnützige Organisationen

Gibst du ein Produkt direkt nach der Entnahme an eine steuerbegünstigte Organisation, kann die Entnahme mit dem Buchwert angesetzt werden. Bewahre die Zuwendungsbestätigung auf.8

Was das für TikTok Shop Testmuster heißt.

Keine offizielle Quelle nennt den TikTok Shop ausdrücklich. Die allgemeinen Regeln passen aber genau: Der Seller schickt dir ein Produkt, du schuldest dafür ein Video bis zur Frist. Ein scheinbar kostenloser Gegenstand, für den der Empfänger tatsächlich eine Gegenleistung erbringt, ist keine unentgeltliche Zuwendung, sondern eine entgeltliche Lieferung (Abschnitt 3.3 Abs. 17 UStAE). Für die Einkommensteuer sind Betriebseinnahmen alle Zugänge in Geld oder Geldeswert, die durch den Betrieb veranlasst sind (H 4.7 EStH). Diese Anwendung auf den TikTok Shop ist unsere Folgerung; lass sie von deiner Steuerberatung bestätigen.

„Die Marke hat das pauschal versteuert.“ Ein Unternehmen kann Sachzuwendungen pauschal mit 30 % versteuern; dann bleiben sie bei dir außer Ansatz, und es muss dich darüber unterrichten (§ 37b Abs. 1 und 3 EStG). Vorgesehen ist das für Zuwendungen, die zusätzlich zur ohnehin geschuldeten Leistung kommen (BMF-Schreiben vom 19. Mai 2015, Rn. 9a), und für Geschenke. Ein Geschenk liegt nicht vor, wenn die Zuwendung Entgelt für eine bestimmte Gegenleistung ist (R 4.10 Abs. 4 Satz 2 EStR). Ist das Testmuster die Bezahlung für dein Video, ist es weder zusätzlich noch ein Geschenk. Ohne Mitteilung des Sellers gehst du nicht von einer Pauschalierung aus.

„Ich mache das nur ab und zu.“ Wer nur in Einzelfällen als Influencer auftritt, hat sonstige Einkünfte, die ab insgesamt 256 € im Jahr steuerpflichtig sind (Bayerisches Landesamt für Steuern, FAQ Influencer; § 22 Nr. 3 Satz 2 EStG). Wer regelmäßig als Creator tätig ist und dafür Geld oder Produkte bekommt, erzielt nach Auffassung der Finanzverwaltung Einkünfte aus Gewerbebetrieb (Hessisches Ministerium der Finanzen, Leitfaden Influencer, S. 2).

Weil die Bewertung nicht einheitlich geregelt ist, hilft vor allem eins: festhalten, was du bekommen hast, was es gekostet hätte und was daraus wurde. Affliq führt jedes Testmuster mit Wert, Datum und Verbleib, hält Rückgabe, Spende oder Entsorgung mit Foto fest und legt alles ins Steuer-Paket. Wie es bewertet und versteuert wird, entscheidet deine Steuerberatung.

Affliq dokumentiert und rechnet vor, es berät nicht. Was wie versteuert wird, entscheidet deine Steuerberatung.

Häufige Fragen

Muss ich TikTok Shop Testmuster versteuern?

Behältst du ein Produkt, das du für deine Arbeit als Creator bekommen hast, ist sein Wert nach Auffassung der Finanzverwaltung eine Einnahme. Dazu kann Umsatzsteuer kommen, außer du bist Kleinunternehmer.1

Sind Testmuster unter 50 € steuerfrei?

Nein, nicht für dich. Die 50-€-Grenze regelt, ob der Schenkende Geschenke als Betriebsausgabe abziehen darf. Eine Freigrenze für Empfänger mit betrieblichen Einnahmen nennt keine offizielle Quelle.4

Mit welchem Wert setze ich ein Testmuster an?

Für die Einkommensteuer nennt Hessen den üblichen Endpreis abzüglich üblicher Nachlässe, Baden-Württemberg den Marktwert. Für die Umsatzsteuer zählt, was der Seller für das Produkt aufwendet. Dokumentiere den Preis, den du belegen kannst, und kläre die Bewertung mit deiner Steuerberatung.5

Was ist, wenn ich das Testmuster zurückschicke?

Dann können sich laut Finanzverwaltung Abweichungen von der Regel ergeben. Eine klare Regel, dass zurückgeschickte Produkte nie zählen, gibt es nicht. Halte die Rückgabe mit Datum und Sendungsbeleg fest.7

Zählen Testmuster zur Kleinunternehmer-Grenze?

Ja. Für den Gesamtumsatz ist die Bemessungsgrundlage anzusetzen, und beim tauschähnlichen Umsatz ist das der Wert der Gegenleistung. Kein Geld bedeutet also nicht kein Umsatz.6

Der Seller sagt, er hat die Steuer pauschal übernommen. Muss ich dann nichts tun?

Hat er nach § 37b EStG pauschal versteuert und dich darüber unterrichtet, bleibt die Zuwendung bei deinen Einkünften außer Ansatz. Für ein Testmuster, das die Bezahlung deines Videos ist, passt die Pauschalierung in der Regel nicht: Es ist weder eine zusätzliche Zuwendung noch ein Geschenk. Die Umsatzsteuer berührt das nicht.9

Ich habe nur ein, zwei Testmuster bekommen. Gilt das trotzdem?

Wer nur in Einzelfällen als Influencer auftritt, hat sonstige Einkünfte. Sie sind steuerpflichtig, wenn sie im Jahr insgesamt 256 € oder mehr betragen.10

Quellen

Gesetze und Verwaltungsanweisungen, Stand 31. Oktober 2026. Steuerrecht ändert sich: Maßgeblich ist immer der aktuelle Gesetzestext, und was für dich gilt, klärt deine Steuerberatung.

  1. Hessisches Ministerium der Finanzen, Leitfaden Influencer, S. 2 f.Leitfaden zur Besteuerung von Influencerinnen und Influencern · Hessisches Ministerium der Finanzen, Stand Juni 2026
  2. Finanzverwaltung NRW, Influencer & SteuernInfluencer & Steuern · Finanzverwaltung Nordrhein-Westfalen
  3. § 3 Abs. 12 Satz 2 UStG§ 3 UStG – Lieferung, sonstige Leistung
  4. § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG§ 4 EStG – Gewinnbegriff
  5. § 10 Abs. 2 Satz 2 UStG, Abschnitt 10.5 Abs. 1 UStAEUmsatzsteuer-Anwendungserlass, Stand 2. Juni 2026 · Bundesministerium der Finanzen; Abschnitte 3.3, 10.5, 19.2
  6. Abschnitt 19.2 Abs. 2 Satz 4 UStAEUmsatzsteuer-Anwendungserlass, Stand 2. Juni 2026 · Bundesministerium der Finanzen; Abschnitte 3.3, 10.5, 19.2
  7. Bayerisches Landesamt für Steuern, FAQ Influencer, S. 9FAQ „Ich bin Influencer – Muss ich Steuern zahlen?“ · Bayerisches Landesamt für Steuern
  8. § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 4 EStG§ 6 EStG – Bewertung
  9. § 37b Abs. 3 EStG§ 37b EStG – Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen
  10. § 22 Nr. 3 Satz 2 EStG§ 22 EStG – Arten der sonstigen Einkünfte

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