Twitch Einnahmen versteuern: was für Streamer in Deutschland gilt.

„Twitch Affiliate ohne Steuernummer“ wird oft gesucht, aber das Affiliate-Programm ändert nichts an deinen Pflichten in Deutschland. Wer einen gewerblichen Betrieb eröffnet, meldet das der Gemeinde (§ 138 Abs. 1 AO; § 14 Abs. 1 GewO) und übermittelt dem Finanzamt den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung über ELSTER, beides innerhalb eines Monats (§ 138 Abs. 1b und 4 AO). Daraufhin erteilt das Finanzamt die Steuernummer. Die Landesfinanzverwaltungen sagen das übereinstimmend für Influencer (Hessen, Leitfaden S. 4; Bayern, FAQ S. 10; NRW), und Streamen ist steuerlich nichts anderes.

Für die Einkommensteuer gilt: selbständig, nachhaltig, mit Gewinnerzielungsabsicht und am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr beteiligt, das ist ein Gewerbebetrieb (§ 15 Abs. 2 EStG). Gewinn ist der Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 3 EStG); Kamera, Mikrofon, Software und der betriebliche Anteil deines Internets mindern ihn. Bist du angestellt, musst du eine Einkommensteuererklärung abgeben, sobald deine übrigen Einkünfte über 410 € im Jahr liegen (§ 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG). Gewerbesteuer entsteht erst, wenn dein Gewerbeertrag den Freibetrag von 24.500 € übersteigt (§ 11 Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 GewStG).

Für die Umsatzsteuer ist Twitch dein Leistungsempfänger: Du überlässt der Plattform Inhalte und Werbefläche, sie zahlt dir einen Anteil. Leistungen an ein Unternehmen werden dort ausgeführt, wo der Empfänger sein Unternehmen betreibt (§ 3a Abs. 2 UStG). Sitzt der Zahler außerhalb der EU, ist der Umsatz in Deutschland nicht steuerbar; in der Zusammenfassenden Meldung taucht er nicht auf, denn die betrifft nur Leistungen an Unternehmen im EU-Ausland (§ 18a Abs. 2 UStG). Regelbesteuert trägst du den Betrag in Zeile 36 der Voranmeldung ein. Diese Einordnung ist unsere Folgerung aus dem Gesetz für den Fall, dass eine US-Gesellschaft deine Vertragspartnerin ist. Für Donations gilt sie nicht automatisch: Sie kommen von Privatpersonen, oft über einen Dienstleister, und ob und wo sie umsatzsteuerlich zu erfassen sind, klärst du mit deiner Steuerberatung.

Als Kleinunternehmer gibst du keine Voranmeldung ab (§ 19 Abs. 1 Satz 2 UStG) und keine Zusammenfassende Meldung (§ 18a Abs. 4 UStG). Nicht steuerbare Umsätze gehören nicht zum Gesamtumsatz nach § 19 Abs. 2 UStG; ob das für deine Twitch-Auszahlungen gilt, hängt davon ab, wer dein Vertragspartner ist und wo er sitzt. Weist eine Gutschrift Umsatzsteuer aus, die du als Kleinunternehmer nicht schuldest, widersprich ihr: Sie verliert dann die Wirkung einer Rechnung (§ 14 Abs. 2 Satz 6 UStG). Donations und Sponsoren in Deutschland zählen dagegen zur Grenze.

Affliq importiert deine Twitch-Abrechnung und macht aus jeder Zeile eine Auszahlung mit Steuerfall und Kurs. Die Plattform-Stammdaten sagen, wer zahlt und von wo; daraus folgt der Steuerfall: Drittland, nicht steuerbar, keine Zusammenfassende Meldung. Die Kleinunternehmer-Grenze zählt nur, was im Inland steuerbar ist, die Voranmeldung bekommt ihre Kennzahlen, die Gründungs-Checkliste führt dich zu Gewerbeanmeldung und Fragebogen, und am Jahresende liegt alles im Steuer-Paket für deine Steuerberatung. Affliq kennt nur, was du dort erfasst hast.

Affliq dokumentiert und rechnet vor, es berät nicht. Was wie versteuert wird, entscheidet deine Steuerberatung.