YouTube Einnahmen versteuern: AdSense, Umsatzsteuer und die Zusammenfassende Meldung.

Die Kette ist kurz: Du stellst Google Inhalte und Werbeplätze bereit, Google zahlt dir einen Anteil der Werbeerlöse. Das ist eine sonstige Leistung an ein Unternehmen, und sie gilt dort als ausgeführt, wo der Empfänger sein Unternehmen betreibt (§ 3a Abs. 2 UStG). Sitzt der Zahler in einem anderen EU-Land, ist der Umsatz in Deutschland nicht steuerbar; der Empfänger schuldet die Steuer in seinem Land. Genau diesen Fall meint das Gesetz mit „im übrigen Gemeinschaftsgebiet steuerpflichtige sonstige Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Steuer dort schuldet“ (§ 18a Abs. 2 UStG). Diese Anwendung auf AdSense ist unsere Folgerung; sie setzt voraus, dass eine EU-Gesellschaft deine Vertragspartnerin ist. Lass sie von deiner Steuerberatung bestätigen.

Bist du regelbesteuert, folgen daraus zwei Meldungen. Die Zusammenfassende Meldung geht bis zum 25. Tag nach Quartalsende elektronisch an das Bundeszentralamt für Steuern, über ELSTER oder das BZSt-Online-Portal, mit der USt-IdNr. des Empfängers und der Summe (§ 18a Abs. 2 und Abs. 7 Satz 1 Nr. 3 UStG); maßgeblich ist das Quartal, in dem du die Leistung ausgeführt hast (§ 18a Abs. 8 Satz 2 UStG). Dieselben Beträge erklärst du gesondert in der Voranmeldung, Zeile 35 (§ 18b Satz 1 Nr. 2 UStG). Für beides brauchst du eine eigene USt-IdNr., die das Bundeszentralamt für Steuern auf Antrag erteilt (§ 27a Abs. 1 UStG).

Als Kleinunternehmer entfällt beides: keine Zusammenfassende Meldung (§ 18a Abs. 4 UStG), keine Voranmeldung (§ 19 Abs. 1 Satz 2 UStG). Nicht steuerbare Umsätze gehören zudem nicht zum Gesamtumsatz nach § 19 Abs. 2 UStG; ob das für deine AdSense-Zahlungen gilt, hängt davon ab, wer dein Vertragspartner ist und wo er sitzt. Das ist eine Folgerung aus dem Gesetz, keine ausdrückliche Regel für Creator. Weist eine Gutschrift Umsatzsteuer aus, die du als Kleinunternehmer nicht schuldest, widersprich ihr: Sie verliert dann die Wirkung einer Rechnung (§ 14 Abs. 2 Satz 6 UStG).

Die Einkommensteuer fragt nicht nach dem Sitz des Zahlers. Wer selbständig, nachhaltig und mit Gewinnerzielungsabsicht Videos monetarisiert, betreibt ein Gewerbe (§ 15 Abs. 2 EStG) und meldet das innerhalb eines Monats der Gemeinde und über den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung dem Finanzamt (§ 138 Abs. 1, 1b und 4 AO; § 14 Abs. 1 GewO; Hessen, Leitfaden S. 4). Gewinn ist der Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 3 EStG). Angestellte müssen eine Erklärung abgeben, sobald die Nebeneinkünfte 410 € im Jahr übersteigen (§ 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG); Gewerbesteuer entsteht erst über einem Gewerbeertrag von 24.500 € (§ 11 Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 GewStG).

Affliq importiert deine AdSense-Abrechnung und macht aus jeder Zeile eine Auszahlung mit Steuerfall. Die Plattform-Stammdaten sagen, wer zahlt und von wo; daraus folgt: EU-Ausland, nicht steuerbar, Zusammenfassende Meldung, wenn du regelbesteuert bist. Affliq stellt die Meldung pro Quartal zusammen, liefert die Kennzahlen für die Voranmeldung, zählt die Kleinunternehmer-Grenze nur mit dem, was im Inland steuerbar ist, und legt am Jahresende alles ins Steuer-Paket für deine Steuerberatung. Affliq kennt nur, was du dort erfasst hast.

Affliq dokumentiert und rechnet vor, es berät nicht. Was wie versteuert wird, entscheidet deine Steuerberatung.