Kostenlose Produkte versteuern: PR-Pakete, Geschenke und Barter-Deals.

Der Grundsatz steht im Einkommensteuer-Handbuch: Betriebseinnahmen sind alle Zugänge in Geld oder Geldeswert, die durch den Betrieb veranlasst sind (H 4.7 EStH). Wer regelmäßig als Creator tätig ist und dafür Geld, Werbegeschenke oder Dienstleistungen bekommt, hat nach Auffassung der Finanzverwaltung Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 Abs. 2 EStG; Hessisches Ministerium der Finanzen, Leitfaden Influencer, S. 2). Wer nur in Einzelfällen auftritt, hat sonstige Einkünfte, steuerpflichtig ab insgesamt 256 € im Jahr (§ 22 Nr. 3 Satz 2 EStG; Bayerisches Landesamt für Steuern, FAQ Influencer). Ob das Produkt per Post, per Hotelreservierung oder als Ticket kommt, ändert daran nichts.

Das unaufgeforderte PR-Paket: Für die Einkommensteuer gilt die Faustregel aus NRW, steuerpflichtig unabhängig von einer konkreten Gegenleistung. Für die Umsatzsteuer sieht es anders aus. Steuerbar ist nur eine Leistung, die du gegen Entgelt ausführst (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG); postest du nichts und hast du nichts zugesagt, fehlt der Leistungsaustausch. Postest du doch darüber, ist ein scheinbar kostenlos abgegebener Gegenstand, für den der Empfänger tatsächlich eine Gegenleistung erbringt, eine entgeltliche Lieferung der Marke (Abschnitt 3.3 Abs. 17 UStAE) und auf deiner Seite ein tauschähnlicher Umsatz. Das ist eine Folgerung aus dem Gesetz, keine ausdrückliche Regel für Creator; lass sie von deiner Steuerberatung prüfen. Schickst du das Paket zurück, kann es anders ausgehen (Bayerisches Landesamt für Steuern, FAQ Influencer, S. 9); halte die Rücksendung mit Datum und Beleg fest.

Der Barter-Deal: Produkt, Hotelnacht oder Event-Ticket sind hier dein Honorar. Einkommensteuerlich ist der Wert deine Einnahme, umsatzsteuerlich ist deine Werbeleistung ein tauschähnlicher Umsatz, dessen Entgelt der Wert der Gegenleistung ist (§ 3 Abs. 12 Satz 2, § 10 Abs. 2 Satz 2 UStG). Bist du Regelunternehmer, schuldest du darauf Umsatzsteuer, obwohl kein Geld geflossen ist. Sitzt die Marke im Ausland, wird deine Leistung an ein Unternehmen grundsätzlich an dessen Sitz ausgeführt (§ 3a Abs. 2 UStG) und ist dann in Deutschland nicht steuerbar; das ändert die Umsatzsteuer und die Kleinunternehmer-Grenze, nicht die Einkommensteuer. Auch das ist eine Folgerung aus dem Gesetz, keine Regel für Creator.

„Die Marke hat das pauschal versteuert.“ Ein Unternehmen kann Sachzuwendungen pauschal mit 30 % versteuern; dann bleiben sie bei deinen Einkünften außer Ansatz, und es muss dich darüber unterrichten (§ 37b Abs. 1 und 3 EStG). Vorgesehen ist das für Zuwendungen, die zusätzlich zu einer ohnehin vereinbarten Leistung kommen (BMF-Schreiben vom 19. Mai 2015, Rn. 9a), und für Geschenke; ein Geschenk liegt nicht vor, wenn die Zuwendung Entgelt für eine bestimmte Gegenleistung ist (R 4.10 Abs. 4 Satz 2 EStR). Ein PR-Paket ohne Gegenleistung kann also ein Geschenk sein, für das die Marke pauschaliert; ein Produkt, das dein Honorar ersetzt, ist es in der Regel nicht. Über 10.000 € je Empfänger und Jahr ist die Pauschalierung ausgeschlossen (§ 37b Abs. 1 Satz 3 EStG). Ohne Mitteilung gehst du nicht von einer Pauschalierung aus, und die Umsatzsteuer berührt sie nicht. Die 50 € aus § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG sind die Grenze des Schenkenden für seinen Betriebsausgabenabzug, keine Freigrenze für dich.

Dokumentation: Hessen bringt es auf drei Wörter, dokumentieren, dokumentieren, dokumentieren. Aufzeichnungen sind einzeln, vollständig, richtig, zeitgerecht und geordnet zu führen (§ 146 Abs. 1 Satz 1 AO), Belege und sonstige Unterlagen, die für die Besteuerung von Bedeutung sind, aufzubewahren (§ 147 Abs. 1 Nr. 4 und 5 AO). Pro Sachzuwendung heißt das: Datum, Absender, Produkt oder Leistung, Anlass (angefragt, unaufgefordert, Teil eines Deals), Wert mit Nachweis (Screenshot des Shop-Preises, Preisliste des Hotels), Verbleib (behalten, verbraucht, zurückgeschickt, verschenkt, verlost, gespendet) und eine Mitteilung nach § 37b, falls es sie gibt. Wie es bewertet und gebucht wird, entscheidet deine Steuerberatung; ohne Aufzeichnung kann sie es nicht.

Affliq führt jede Sachzuwendung, Produkt wie Dienstleistung, mit Marktwert und Quelle des Werts: keine 0 € vom Screenshot, ein gelesener Listenpreis steht auf „Wert prüfen“, und Screenshots des Shop-Preises bleiben als Nachweis im Log. Der Verlauf hält fest, was daraus wurde, erhalten, verbraucht, zurückgeschickt, verschenkt, verlost, gespendet, privat oder betrieblich genutzt, mit Fotos und Belegen, die sich nicht mehr ändern lassen. Eine Mitteilung der Marke nach § 37b hältst du am Produkt fest; Affliq nimmt den Wert dann aus deinen Einnahmen, zählt ihn aber weiter zur Kleinunternehmer-Grenze. Alles landet im Steuer-Paket für deine Steuerberatung.

Affliq dokumentiert und rechnet vor, es berät nicht. Was wie versteuert wird, entscheidet deine Steuerberatung.